title = "Presupuesto Estratégico y Control de Gestión"

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El presupuesto es la traducción anual de la estrategia en compromisos financieros
específicos: ingresos esperados, inversiones autorizadas y estructura de costos objetivo.
El control de gestión es el proceso de monitorear el cumplimiento del presupuesto,
entender las desviaciones y tomar acciones correctivas a tiempo.

**Presupuesto Estratégico vs. Operativo**

Un error común es confundir el presupuesto estratégico (financiación de iniciativas de
transformación y crecimiento) con el presupuesto operativo (financiación de la operación
del día a día). Mezclar ambos en un único proceso lleva a que las iniciativas estratégicas
sean permanentemente sacrificadas por presiones operativas inmediatas. Cumbre Consulting
recomienda separar estos presupuestos y gestionarlos con cadencias y criterios distintos.

**Proceso Presupuestario**

El proceso presupuestario estándar incluye: definición de supuestos macroeconómicos y de
mercado (inflación, tipo de cambio, crecimiento del sector), definición de lineamientos
estratégicos y objetivos financieros por unidad de negocio, elaboración del presupuesto
ascendente por parte de cada área, revisión y consolidación por finanzas corporativas,
y aprobación por el directorio. El proceso completo toma entre dos y cuatro meses en
organizaciones complejas.

**Forecasting y Revisión del Presupuesto**

El presupuesto anual se vuelve menos relevante a medida que avanza el año y las condiciones
cambian. Los mejores sistemas de control de gestión complementan el presupuesto con
forecasts trimestrales o mensuales que actualizan las proyecciones de fin de año basándose
en el desempeño real y en la información disponible. Esto permite reasignar recursos de
manera más ágil y evitar el comportamiento disfuncional de "gastar el presupuesto antes
de que se acabe el año".

**Rolling Forecast**

El rolling forecast extiende el horizonte de proyección de manera continua (típicamente
cuatro a seis trimestres hacia adelante) en lugar de trabajar siempre contra un presupuesto
fijo anual. Es más adaptable en entornos de alta volatilidad y reduce el esfuerzo de
renegociar el presupuesto cuando las condiciones cambian significativamente. La adopción
de rolling forecasts requiere capacidades analíticas más sofisticadas y una cultura de
gestión más orientada hacia el futuro que hacia la rendición de cuentas contra el pasado.
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